Анализ денежных потоков предприятия

1. Прямой метод анализа денежных потоков

2. Косвенный метод анализа денежных потоков

3. Коэффициентный метод анализа денежных потоков

4. Расчет влияния факторов на изменение величины коэффициента рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельности

По результатам анализа денежных потоков можно сделать заключения по следующим вопросам:

1) в каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования;

2) способно ли предприятие при осуществлении текущей деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над платежами и насколько стабильно такое превышение;

3) в состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам;

4) достаточно ли полученной предприятием прибыли для удовлетворения его текущей потребности в деньгах;

5) достаточно ли собственных средств предприятия для инвестиционной деятельности;

6) чем объясняется разница между величиной полученной прибыли и объемом денежных средств.

Анализ видов денежных потоков предприятия предполагает их идентификацию по отдельным видам и определение общего объема денежных потоков конкретных видов в рассматриваемом периоде времени.

Анализ объемов денежных потоков включает в себя систему основных показателей, характеризующих объем формируемых денежных потоков предприятия:

– объем поступления денежных средств;

– объем расходования денежных средств;

– объем остатков денежных средств на начало и конец рассматриваемого периода;

– объем чистого денежного потока;

– распределение общего объема денежных потоков конкретных видов по отдельным интервалам рассматриваемого периода. Число и продолжительность таких интервалов определяется конкретными задачами анализа или планирования денежных потоков;

– оценку факторов внутреннего и внешнего характера, влияющих на формирование денежных потоков предприятия.

Основной целью анализа денежных потоков предприятия в предшествующем периоде является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков предприятия по объему и во времени.

 

3. Требования к оформлению и защите курсовой работы

 

После сдачи курсовой работы методисту кафедры она проверяется руководителем и, в случае соответствия предъявляемым требовани­ям, допускается к устной защите. По итогам защиты курсовая рабо­та может быть оценена на «отлично», «хорошо», «удовлетворитель­но» и «неудовлетворительно». Оценка заносится в зачетную книжку.

Студенты, не представившие или не защитившие курсовых ра­бот в установленные сроки, не допускаются к экзамену по дисцип­лине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности».

Список рекомендуемой литературы

6.1 Основная литература

1. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: [Текст]: учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н.А. Толпегина. – М.: Издательство Юрайт, 2013. – 672 с.

2. Пласкова Н.С. Экономический анализ [Текст]: учебник. – М.: Эксмо, 2009. – 704 с.

3. Теория экономического анализа [Текст] / под ред. проф. Н.П. Любушина.– М.: Юристъ, 2011.- 480 с.

4. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 415 с.

5. Экономический анализ: [Текст]: учебное пособие / В.Г.Когденко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 392 с.

6. Экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник / Э. А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, СЭ.Маркарьян. – Изд.2-е, исправл. и дополн. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. – 560 с.

7. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 208 с.

8. Экономический анализ[Текст]: Учебник для вузов / под редакцией Л.Т.Гиляровской. – 2-е издание., доп. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 615с.

 

 

Бороздин Александр Викторович

 

Методические указания к выполнению курсовой работы студентами 5 курса специальности 08.05.02 «Экономика и управление на предприятии (операции с недвижимым имуществом)»

.

 

Лицензия НД № 14185 от 9.03.2001 г.

Формат 60×94 1/16. Тираж 15 экз. Печ. л. – 2,9.

Брянская государственная инженерно-технологическая академия.

241037, г. Брянск, пр. Станке Димитрова, 3, редакционно-издательский

отдел. Подразделение оперативной печати.

Подписано к печати ____ ____________ 2012г.