Кафедра финансов и управления

 

О.Г. Каюмова

 

ОБЩАЯ ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

Методические указания и задания контрольной работы

для студентов 4 курса заочного факультета

специальность 080105.65 Финансы и кредит

 

Чита

Методические указания и задания контрольной работы по дисциплине «Общая теория налогообложения (основы налогообложения)» для студентов 4 курса заочного факультета специальности 080105.65 Финансы и кредит разработаны ст. преподавателем кафедры финансов и управления О. Г. Каюмовой в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.

 

 

Рецензент: доцент кафедры финансов и управления к.э.н., Т. И. Белоусова

 

Методические указания утверждены к изданию на заседании кафедры финансов и управления.

Протокол № __от __________2008.

 

Методические указания утверждены и рекомендованы к изданию на методическом совете заочного факультета.

Протокол № ___ от ____________________2008.

 

Оглавление

 

Введение.................….............................................................
1. Методические указания для изучения тем программы
2. Задания контрольной работы и методические указания по ее выполнению.................…............................................
3. Вопросы контрольной работы.................….....................
4. Библиографический список.................….........................

 

 

Введение

Курс «Общая теория налогообложения (основы налогообложения)» является одной из основных дисциплин по подготовке специалистов – финансистов.

Изучение курса играет важную роль в формировании экономических знаний, необходимых для осуществления профессиональной деятельности.

Цель курса – изучить сущность, принципы и способы налогообложения в условиях новой для России налоговой системы. Курс «Общая теория налогообложения (основы налогообложения)» тесно связан с рядом дисциплин, изучаемых в вузе: «Налоги и налогообложение», «Финансы предприятия», «Налоги с юридических лиц», «Налоги с физических лиц».

В результате изучения курса студент должен уяснить узловые вопросы налоговой политики государства, роль налогов в экономической системе общества; философию налога и налогообложения; основы налогового планирования; налоговую политику государства.

Приступая к изучению налогов, следует ознакомиться с содержанием программы по данному курсу, изучить рекомендуемую литературу. Необходимо также хорошо изучить Налоговый кодекс, другие нормативные акты по налогообложению: постановления, приказы, методические указания Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

По итогам курса студент выполняет одну контрольную работу и высылает ее в адрес института не позднее, чем за месяц до начала экзаменационной сессии.

 

Методические указания по изучению

Тем программы

 

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

 

Налоги на ранних ступенях государственной организации. Налоги Древнего мира. Налоги Киевской Руси. Развитие косвенного налогообложения в средние века. Создание научной теории налогообложения. Налоги в дореволюционной России.

 

Методические указания

Налоги возникли еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями. Налоговая система возникла и развивается вместе с государством. Работая над данной темой необходимо изучить историю налогообложения, начиная от Киевской Руси и заканчивая налогами дореволюционной России.

Многие стороны современного государства восходят к истокам Древнего Рима. Изучите развитие налоговой системы в нем.

Прямые и косвенные налоги на Руси IX – XIV веков – дань, торговые и судебные пошлины. Переход от откупов к государственной системе установления и сбора налогов.

Тема 2. Роль налогов в экономической системе общества

 

Общие и частные теории налогов. Теория обмена, атомистическая теория, теория наслаждения, теория налога как страховой премии, классическая теория, кейнсианская теория, монетаристская теория, теория экономики предложения.

Налоги и бюджетный процесс. Функции налогов. Фискальная, социальная, регулирующая, контрольная. Совокупность принципов налогообложения. Экономические, юридические, организационные принципы.

Политика налогов: современные проблемы и тенденции. Преобразование прямого налогообложения, повышение значения косвенного налогообложения, гармонизация налоговых систем и гармонизация налоговой политики.

 

Методические указания

Налоговая теория – это система научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении в жизни общества. Налоговые теории представляют собой модели построения налоговых систем государства с различной степенью обобщения.

Существуют обобщенные разработки (общие теории налогов) и исследования по отдельным вопросам налогообложения (частные теории налогов).

Рассматривая общие теории налогов, следует обратить особое внимание на период их развития, основоположников, влияние на развитие налогообложения в целом.

На основе общих теорий развивались частные теории налогов – теория соотношения прямого и косвенного налогообложения, теория единого налога, теория пропорционального и прогрессивного налогообложений, теория переложения налогов. Изучите суть этих теорий.