Хозяйственные операции за апрель

№ п/п	Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма
	Приходный ордер склада. Счета поставщиков Поступили материалы от поставщиков: а) от фирмы «А» какао-бобы 1200 кг по 20 руб. б) от фирмы «В» сахар 6000 кг. по 150 руб.	? ?
	Платежные поручения. Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета постав­щикам за материалы: фирме «А» фирме «Б» фирме «В»	25 700 17 100 125 000
	Выписка из расчетного счета в банке Поступило от покупателей в погашение задолженности	?
	Требования на материалы Отпущены в производство: а) мед 150 кг. на печенье «Медовое», б) сахарный песок 3 000кг.: 1 700 кг. на печенье «Медовое», 1 300 кг. на печенье «С изюмом» в) изюм 450 кг. на печенье «С изюмом»	?   ? ? ?
	Расчетно-платежная ведомость Начислена рабочим заработная плата: за изготовление печенья «Медовое» за изготовление печенья «С изюмом»	45 000 175 000
	Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи с заработной платы рабочих: за изготовление печенья «Медовое» за изготовление печенья «С изюмом»	? ?
	Расчетно-платежная ведомость Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих	?
	Авансовый отчет Самохиной Г.В. Приобретены папки для делопроизводства	5 500
	Приходный кассовый ордер Сдан в кассу неиспользованный остаток аванса, выданного Самохиной Г.В.	?
	Ведомость выпуска готовой продукции. Приходный ордер склада Выпущены из производства и сданы на склад (НЗП нет): а) печенье «Медовое» б) печенье «С изюмом»	? ?

Задание 8.

1. По данным начальных остатков на 30.11.20___ г. открыть счета синтетического учета организации ОАО «КРАУТ»;

2. Открыть счета аналитического учета к указанным синтетическим счетам;

3. Записать в Журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции ОАО «КРАУТ» за декабрь 20___ года;

4. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах аналитического и синтетического учета, проверив соответствие и тождественность данных;

5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверив итоги систематической и хронологической записи;

6. Составить бухгалтерский баланс ОАО «КРАУТ» на 31.12.20___ года

Исходные данные:

Остатки по счетам ОАО «КРАУТ» на 30.11.20___ г.

№ п/п	Наименование счета	Сумма, руб.
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	1 200 000
	Расчеты с подотчетными лицами	10 000
	Уставный капитал	1 300 000
	Основные средства	1 438 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	24 700
	Материалы	74 700
	Расчеты с покупателями и заказчиками	250 500
	Резервный капитал	250 000
	Готовая продукция	364 000
	Расчетный счет	750 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	102 050
	Расчеты по налогам и сборам	13 000
	Касса	2 550

Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20___ г.

№ п/п	Наименование аналитических счетов	Сумма, руб.
	Уткин Г.Ю., коммерческий директор (аванс на командировку)	8 000
	Пархоменко М.Н., офис-менеджер (аванс на канцелярские товары)	2 000
	Итого	10 000

Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.12.20___ г.

№ п/п	Наименование аналитических счетов	Сумма, руб.
1.	ООО «Олимп»	16 500
2.	ООО «Лидер»	8 200
	Итого	24 700

Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 01.12.20___ г.

№ п/п	Наименование аналитических счетов	Сумма, руб.
1.	ООО «Альфа»	150 750
2.	ООО «Бета»	99 750
	Итого	250 500

Расшифровка по субсчетам к синтетическому счету «Материалы» на 30.11.20___ г.

№ п/п	Наименование аналитических счетов	Сумма, руб.
1.	Сырье и материалы	65 500
2.	Комплектующие изделия и п/фабрикаты	6 450
3.	Топливо	2 750
	Итого	74 700

Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» на 01.12.20___ г.

№ п/п	Наименование аналитических счетов	Сумма, руб.
1.	Кредитный договор № 001 от 18.08.20___ г.	550 000
2.	Кредитный договор № 002 от 04.09.20___ г.	650 000
	Итого	1 200 000

Хозяйственные операции за декабрь 20___ года

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма руб.
	Требования Отпущены со склада материалы на нужды производства	54 700
	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату заработной платы	?
	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	95 000
	Расчет бухгалтерии Депонирована невыплаченная в срок заработная плата	?
	Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер Возвращена из кассы на расчетный счет депонированная заработная плата	?
	Платежные поручения. Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: - по кредитному договору № 001 от 18.08.2007 г. - бюджету по налогу на доходы физических лиц	350 000 ?
	Авансовый отчет Уткина Г.Ю. Командировочные расходы включены в себестоимость продукции и отнесены на затраты основного производства	7 000
	Приходный кассовый ордер Сдан в кассу остаток аванса Уткиным Г.Ю.	?
	Приходный кассовый ордер. Выписка из расчетного счета Получено в кассу для оплаты транспортных расходов	12 000
	Расходный кассовый ордер Выдано под отчет менеджеру Артемьеву В.Д. на оплату транспортных расходов по отгрузке продукции	12 000
	Расчетно-платежная ведомость Начислена рабочим заработная плата за изготовление продукции	70 000
	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с физических лиц с начисленной заработной платы	?
	Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи (30%)	?
	Авансовый отчет Пархоменко М.Н. Приобретены канцелярские товары	2 200
	Расходный кассовый ордер Выдано в возмещение перерасхода Пархоменко М.Н.	?
	Счет, платежное требование ООО «Меркурий» Принят к оплате счет за материалы, поступившие на склад	80 000
	Выписка из расчетного счета в банке Получен краткосрочный кредит банка по кредитному договору № 1 от 20.12.20___ г.	60 000
	Выписка из расчетного счета в банке Получен на расчетный счет аванс за предстоящую поставку продукции от ОАО «Гарант»	15 000
	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения - бюджету по налогам и сборам	? ?
	Платежное получение. Выписка из расчетного счета в банке Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Олимп» и ООО «Лидер» за предыдущие поставки материалов	?
	Ведомость выпуска готовой продукции. Приходный ордер склада Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенного производства нет)	?

Тесты для контроля

1. Активные счета – это счета для учета

а) результатов хозяйственной деятельности;

б) имущества;

в) источников образования имущества

2. Пассивные счета – это счета для учета

а) результатов хозяйственной деятельности;

б) имущества;

в) источников образования имущества

3. Сальдо конечное по активному счету равно нулю, если

а) в течение месяца по счету не было движения активов;

б) оборот по дебету равен обороту по кредиту;

в) сальдо начальное + оборот по дебету = обороту по кредиту

г) сальдо начальное + оборот по кредиту = обороту по дебету

4. Сальдо конечное по пассивному счету равно нулю, если

а) в течение месяца по счету не было движения активов;

б) оборот по дебету равен обороту по кредиту;

в) сальдо начальное + оборот по дебету = обороту по кредиту

г) сальдо начальное + оборот по кредиту = обороту по дебету

5. Корреспонденция счетов – это связь между

а) синтетическими и аналитическими счетами;

б) дебетом одного и кредитом другого счета;

в) аналитическими счетами и субсчетами

6. Хронологическая запись – это отражение хозяйственных операций

а) на счетах бухгалтерского учета;

б) в первичных документах;

в) в последовательности их совершения

7. Инвентарные счета – это счета

а) активные;

б) пассивные;

в) активно-пассивные

8. Регулирующие контрактивные счета оценку объекта

а) увеличивают;

б) уменьшают

9. Калькуляционные счета используются для

а) учета источников образования активов;

б) уточнения оценки объектов, учтенных на основных счетах;

в) собирания и суммирования затрат по отдельным хозяйственным процессам с целью выявления их экономической целесообразности, т.е. себестоимости

г) учета косвенных расходов, подлежащих распределению по объектам бухгалтерского учета

10. Собирательно-распределительные счета используются для

а) учета косвенных расходов, подлежащих распределению по объектам бухгалтерского учета;

б) учета источников образования активов;

в) уточнения оценки объектов, учтенных на основных счетах;

г) распределения затрат по отчетным периодам

11. Счета учета процесса производства – это счета

а) активные;

б) пассивные;

в) активно-пассивные

12. Забалансовые счета предназначены для

а) учета имущества не принадлежащего данной организации

б) учета имущества, имеющего высокую стоимость

в) учета собственного имущества