Составление оборотно – сальдовой ведомости

 

Оборотная – сальдовая ведомость представляет собой сводку оборотных остатков по бухгалтерским счетам за определенный период времени. В бланк этой ведомости переносят наименование счетов, начальное сальдо, дебетовые и кредитовые обороты за отчетный период и конечное сальдо. После подсчета итогов всех граф получают три пары равных итогов:

1) Начальный. остаток по Дт должен равняться начальному

остатку по Кт;

2) Итог оборотов по Дт должен равняться итогу оборотов

по Кт;

3) Конечный остаток по Дт должен равняться конечному

остатку по Кт.

 

Оборотно – сальдовая ведомость составляется по форме, представленной в таблице 4:

 

Таблица 4 – Оборотно – сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за____ 20___ г.

 

№ счета	Наименование счета	Остаток на начало отчетного периода	Обороты за отчетный период	Остаток на конец отчетного периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	ИТОГО:

 

Составление шахматной оборотной ведомости

 

Шахматная оборотная ведомость представляет собой таблицу, в которую записывают суммы по хозяйственным операциям в соот­ветствующей корреспонденции счетов. По горизонтали и верти­кали шахматной ведомости отражаются номера счетов бухгалтер­ского учета организации.

Последняя строка - это сумма всех дебетовых оборотов. Последний столбец - это сумма всех кредитовых оборотов. Они должны быть равны.

Шахматная оборотная ведомость составляется по форме, представленной в таблице 5:

 

Таблица 5 – Шахматная оборотная ведомость

Кт Дт					Итого по дебету
Итого по кредиту					Итого:

 

Типы хозяйственных операций и их влияние

На бухгалтерский баланс

 

Каждая отражаемая хозяйственная операция вносит определенные изменения в бухгалтерский баланс. В зависимости от влияния на бухгалтерский баланс все хозяйственные операции делятся на 4 типа:

 

1 тип изменений в балансе - изменения происходят в активе баланса; одна статья в активе баланса увеличивается, другая уменьшается на эту же сумму. Валюта баланса не меняется, равенство сохраняется:

А+Х-Х=П

 

2 тип изменений в балансе - изменения происходят в пассиве баланса: одна статья в пассиве баланса увеличивается, другая уменьшается на эту же сумму. Валюта баланса не меняется, равенство сохраняется:

А=П+Х-Х

 

3 тип: Увеличивается статья в активе баланса, на эту же сумму увеличивается статья в пассиве. Валюта баланса увеличивается, равенство сохраняется:

 

А+Х=П+Х

4 тип: Уменьшается статья в активе баланса, на эту же сумму уменьшается статья в пассиве. Валюта баланса уменьшается, равенство сохраняется.

 

А-Х=П-Х

 

По каждой хозяйственной операции необходимо определить ее тип и влияние на валюту бухгалтерского баланса, а результаты представить в таблицах следующей формы:

 

Таблица 6 – Типы изменения в бухгалтерском балансе

 

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Изменения в бухгалтерском балансе	Тип из­менения	Сумма, руб.
АКТИВ	ПАССИВ
Увеличение статьи	Умень­шение статьи	Увеличе­ние статьи	Умень­шение статьи

 

Таблица 7 – Изменение в балансе под влиянием хозяйственных операций

 

Наименование показателя	Код	На 30 ноября 20___г.	Изменения за декабрь (+; —)	На 31 декабря 20___г.
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
….	…
Итого по разделу I:
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
….	…
Итого по разделу II:	…
БАЛАНС	…
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
….	…
Итого по разделу III:	…
			Окончание таблицы 7
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
….	…
Итого по разделу IV:	…
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
….	…
Итого по разделу V:	…
БАЛАНС	…

 

Составление бухгалтерского баланса

 

Бухгалтерский баланс - способ экономической группировки и обобщения информации об имуществе предприятия по составу и размещению, об источниках его образования в денежном выражении на определенную дату.

 

Бухгалтерский баланс является важнейшей формой бухгалтерской отчетности, по которой можно судить о финансовом состоянии предприятия. Баланс включает актив и пассив, итоги которых равны. Актив баланса показывает, каким имуществом владеет предприятие. Пассив раскрывает источники формирования этого имущества.

Бухгалтерский баланс составляется по форме, представленной в приложении 1.

 

2.7 Исходные данные для расчетов и варианты заданий к выполнению