Участники налоговых отношений, их виды. Объекты налогообложения, их классификация. Налоговая база и налоговая ставка.

Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, если иное не установлено законодательством.

 

Виды налоговых ставок:

·Налоги с твёрдыми ставками (ставка в рублях);

·Налоги с пропорциональными ставками (ставка в %);

·Налоги с прогрессивными ставками (ставка налога увеличивается по мере увеличения объекта налогообложения;

·Налоги с регрессивными ставками (ставка уменьшается по мере увеличения объекта налогообложения).

 

Субъект налога - это организации и физ. лица на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность, уплачивать налоги, сборы и пошлины.

Обязанности субъектов налогообложения:

1. Вставать на учет в налоговых органах в порядке и на условиях установленных законодательством.

2. Уплачивать установленные законодательством налоги, сборы, пошлины.

3. Вести в установленном порядке учет доходов и расходов и иных объектов налогообложения.

4. Предоставлять в налоговый орган, по месту постановки на учет, бух отчеты, балансы, и налоговые декларации.

5. Своевременно вносить исправления в расчеты по налогам.

Субъекты налогообложения:

Организации – это юр лица, иностранные лица, международные организации, простые товарищества и хоз. группы.

Физ. лица – это граждане РБ, иностранные граждане и лица без гражданства.

 

Структура и принципы построения налоговой системы.

Элемент налогообложения - это родовые признаки, отражающие социально-экономическую сущность налога.

 

Элементы налогообложения:

I. Плательщики налогов, сборов, пошлин - это организации и физ. лица на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность, уплачивать налоги, сборы и пошлины.

Под организациями понимаются юр. лица РБ, иностранные юр. лица, международные организации, простые товарищества и хозяйственные группы.

Под физ. лицами понимаются граждане РБ, иностранные граждане и лица без гражданства.

II. Объект налогообложения - это обстоятельства, с наличием которых у плательщика налогов законодательство связывает возникновение налогового обязательства.

III. Налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая база и порядок её определения устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, пошлине.

IV. Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, если иное не установлено законодательством.

V. Налоговые льготы - это предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими плательщиками, включающие возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

VI. Налоговый период - это календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, по окончании которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма этого налога.

VII. Порядок расчёта и сроки уплаты устанавливаются налоговым таможенным законодательством и определяются применительно к каждому конкретному налогу, сбору и пошлине.

 

Налогоплательщик - это организации и физ. лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность, уплачивать налоги, сборы и пошлины.

Права налогоплательщика:

1. Получать от налоговых органов, по месту постановки на учет, бесплатную информацию о действующих налогах, сборах, пошлинах.

2. Предоставлять свои интересы в налоговых органах, самостоятельно или через своего представителя.

3. Использовать налоговые льготы при наличии основания.

4. Присутствовать при проведении налоговой проверки.

5. Требовать соблюдения налоговой тайны.

6. Получать отсрочку и рассрочку по уплате налогов.

7. Обжаловать решения, действия или бездействия налоговых органов и их должностных лиц.

Обязанности плательщиков налогообложения:

1. Вставать на учет в налоговых органах в порядке и на условиях установленных законодательством.

2. Уплачивать установленные законодательством налоги, сборы, пошлины.

3. Вести в установленном порядке учет доходов и расходов и иных объектов налогообложения.

4. Предоставлять в налоговый орган, по месту постановки на учет, бух.отчеты, балансы, и налоговые декларации.

5. Своевременно вносить исправления в расчеты по налогам.