Факты хозяйственной жизни за 1 квартал 2016 года

 

1. Факты хозяйственной жизни за счет субсидий на текущие расходы:

1.1. Поступили субсидии на 1 квартал 2016 года в сумме 12 000 000.00

 

1.2. Начислена заработная плата общехозяйственному персоналу в сумме 6 000 000.00 (с использованием счета 109).

 

1.3. Удержан НДФЛ в сумме 740 000.00

 

1.4. Начисление обязательных страховых взносов - сумму рассчитать

(с использованием счета 109) в том числе:

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2.9%

 

на обязательное пенсионное страхование 22%;

 

на обязательное медицинское страхование 5.1%

 

1.5. Перечислена заработная плата работникам на карт.счета (сумму рассчитать)

 

1.6. Расчеты с бюджетом- перечислен НДФЛ в сумме 740 000.00

 

1.7. Перечислены обязательные страховые взносы в сумме (см.п. 1.4).

1.8. Начислены коммунальные расходы (с использованием счета 109-прямые расходы) в сумме 4 000 000.00

 

1.9.Уменьшение кредиторской задолженности по коммунальным расходам

(перечислено с лицевого счета казначейства) 4 000 000.

 

1.10. Ввод в эксплуатацию здания учебного корпуса, построенного за счет субсидий стоимость 65 000 000.00 (Ввод в эксплуатацию 15.02.2016г. как Нежилое помещение недвижимое имущество).

 

1.11.Произвести расчет начисления амортизации по вновь введенному зданию Учебного корпуса линейным способом в первом квартале 2016г. (срок полезного использования 100 лет, сумму округлить до рубля):

 

1.12. Выписаны со склада для организации и ведения образовательного процесса (учебная часть очного и заочного отделений): ручки, карандаши, бумага ксероксная, бумага писчая, скрепки, кнопки, скрепки на общую сумму 8 000.00 (субсидии).

 

2.Факты хозяйственной жизни по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:

2.1.В соответствии с договорами с физическими и юридическими лицами произведены начисления за образовательные услуги за январь, февраль, март 2016 года в сумме 12 000 000.00

 

 

2.2.Поступили денежные средства на лицевой счет в УФК от студентов за образовательные услуги в сумме 12 000 000.00

 

2.3.Произведен возврат денежных средств студентам (с одновременным снятием начисления) с лицевого счета УФК в сумме 60 000.00

 

2.4.Расчеты с фирмой КЛАМАС:

Заключен гос.контракт № 1 на приобретение компьютерной техники

в количестве 30 шт. на сумму 1 770 000.00 (в т.ч. НДС 270 000.00).

Заключен договор № 2 на установку компьютерной техники на сумму 5 910 00. в том числе НДС 900.00

 

2.4.1. Техника поступила на склад в соответствии с условиями контракта (компьютеры 30 штук на сумму 1 770 000.00)

 

2.4.2.Согласно договора № 2, составлен акт о выполнении работ на сумму 5 910.00 в том числе НДС 900.00

2.4.3. Произведена оплата за полученную технику в сумме 1 770 000.00 в том числе НДС 270 000.00 с лицевого счета УФК.

 

2.4.4. Произведена оплата за установку техники в аудитории для осуществления образовательного процесса в сумме 5 910.00 в том числе НДС 900.00 с лицевого счета УФК.

2.4.5. Принята на учет компьютерная техника по фактической стоимости (сумму определить).

 

2.4.6. Выписана техника со склада (внутреннее перемещение) в Учебный корпус в кол-ве 30 штук. Сумму определить.

 

2.5. Начислена заработная плата преподавательскому составу в сумме 4 000 000.00 (с использованием счета 109).

 

2.5.1. Удержан НДФЛ в сумме 520 000.00

 

2.5.2. Начисление обязательных страховых взносов сумму рассчитать

(с использованием счета 109):

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2.9%;

 

на обязательное пенсионное страхование 22%;

 

на обязательное медицинское страхование 5.1%

 

2.5.3. Перечислена заработная плата работникам на карт.счета (сумму рассчитать)

2.5.4. Расчеты с бюджетом- перечислен НДФЛ в сумме 520 000.00

 

2.5.5. Перечислены обязательные страховые взносы в сумме (см.п. 1.4).

2.6. Начислены коммунальные расходы (с использованием счета 109-прямые расходы) в сумме 3 000 000.00

 

2.7.Уменьшение кредиторской задолженности по коммунальным расходам (перечислено с лицевого счета казначейства) 3 000 000.00

 

1. Составить корреспонденцию счетов по предложенным фактам хозяйственной жизни (журнал операций приложение 1);

2. Отразить операции на бухгалтерских счетах бюджетной организации за 1 квартал 2016г.(приложение 2)

3. Вывести конечное сальдо на 1 апреля 2016г. с учетом остатков на 1 января

4. Произвести закрытие счета 0 109 00 000;

5. Определить финансовый результат отдельно по субсидиям (исполнение.) и по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

6. Составить Баланс на 01.04 2016 года. (приложение 3)

 

 

Задача № 2

 

Федеральное, государственное, бюджетное учреждение:

Вид деятельности - образование;

Финансовое обеспечение по выполнению государственного задания – субсидии, приносящая доход деятельность;

Лицевые счета открыты в Управлении Федерального Казначейства

 

Остатки по счетам на 01.01.2016г.

 

СЧЕТА	Деятельность по гос.заданию (субсидии)	Приносящая доход деятельность
0 101 12 000	200 000 000.00
0 101 35 000	1 500 000.00	2 000 000.00
0 104 12 000	2 500 000.00
0 104 35 000	750 000.00	670 000.00
0 105 32 000		28 000.00
0 105 36 000	830 000.00	290 000.00
0 201 11 000		6 000 000.00
0 401 30 000	199 080 000.00	7 648 000.00

 

Факты хозяйственной жизни за 1 квартал 2016 года