Вопрос. Налоги, налоговая система, налоговая политика. Кривая Лаффера.

Налоги, налоговая система, налоговая политика: Налоги (сборы, пошлины) – это обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Налоговая система – это совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения.

Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имуществом юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Плательщиками налогов являются юридические и физические лица.

Налоги выполняют три важнейшие функции:1.Обеспечение финансирования государственный расходов (фискальная функция).2.Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция).3.Государственное регулирование экономики (регулирующая).

Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги, в первую очередь, выполняли фискальную функцию, т.е. обеспечивали финансирование общественных расходов, в первую очередь расходов государства.

Социальная функция налогов выражается в том, что государство при помощи налогов стремится обеспечить определенную социальную справедливость. Например, предоставляются налоговые льготы определенным группам населения в целях смягчения социального неравенства: многодетным семьям, малообеспеченным гражданам, студентам, переселенцам. Предоставляются также налоговые льготы при строительстве жилья, дачного домика и т.п., фирмам, где большинство работающих - инвалиды.

Регулирующая функция налогов заключается в следующем:

-установление и изменение системы налогообложения;

-определение налоговых ставок, их дифференциация;

-предоставление налоговых льгот – освобождение от налогов части прибылей и капитала с условием их целевого использования в соответствии с задачами государственной экономической политики.

Изменяя налоговые ставки на прибыль, государство может создать или уменьшить дополнительные стимулы для капиталовложений, а, не маневрируя уровнем косвенных налогов – воздействовать на фонд потребления в целом, на уровень цен.

Таможенные пошлины – вид косвенных налогов, повышение которых ведет к удорожанию импортных, а вслед за этим и отечественных товаров, к снижению внешнеторгового оборота. Понижение или отмена пошлин влекут за собой обострение конкуренции на внутреннем рынке, замедление роста цен, активизацию внешней торговли.

Налоги используются для регулирования структуры народного хозяйства. Так, налоги на добычу нефти, газа традиционно высокие, а в малоосвоенных, экономически менее развитых районах они часто ниже.

Широко практикуются скидки налогов на прибыль, направляемую на капиталовложения, на научные исследования и внедрение их достижений, на создание новых рабочих мест, охрану окружающей среды.

Современные принципы налогообложения таковы:

Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов.

Существует система прогрессивного, пропорционального и регрессивного налогообложения.

Прогрессивная ставка налога означает следующее: чем выше доход, тем большая его часть изымается в виде налога.

Принцип пропорционального налогообложения предусматривает одинаковую долю налога в доходах, независимо от его величины.

Регрессивные ставки налога означают уменьшение ставки налога по мере возрастания дохода.

На практике встречаются все три вида налогообложения. Однако, идея необходимости обложения налогами доходов и имущества по прогрессивным ставкам в течение столетий владеет умами значительной части человечества, постоянно присутствует в политической жизни, межпартийной борьбе, отражается в той или иной степени в партийных программах, налогом законодательстве.