Накопленная амортизация на конец периода

Анализ финансового состояния

2.1.Оценка имущественного положения предприятия осуществляется на основании аналитической таблицы1.

Актив (Пассив)	Абсолют.значения,т.р.	Структура,%	Абсолют.изм.,т.р.	Темп прироста,%
						гр3-гр2	гр4-гр2	Гр.3/гр.2	Гр.4/гр.2

 

В случае если анализируем баланс за один год необходимо в аналитической таблице, добавить две графы с расчетом следующих аналитических показателей:

1. Изменение в структуре, %;
2. Показатель структурной динамики – в % к итогу баланса

По результатам аналитической таблицы делаются выводы о составе имущества, динамике стоимости и имевших место изменениях имущественного положения предприятия. Для оценки производственного потенциала рассмотрите совокупность отдельных показателей, характеризующих его имущественное положение, и исчислите ряд специальных коэффициентов:

• Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации итог баланса стр.
• Стоимость производственных активов – основные средства, сырье и материалы, животные на выращивании, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов.
• Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества
• Удельный вес основных средств в общей стоимости имущества
• Удельный вес активной части основных средств (по форме 5 Приложение к бухгалтерскому балансу) в стоимости основных средств.
• Коэффициент износа (данные формы 5):

Анализ финансового состояния

2.1.Оценка имущественного положения предприятия осуществляется на основании аналитической таблицы1.

Актив (Пассив)	Абсолют.значения,т.р.	Структура,%	Абсолют.изм.,т.р.	Темп прироста,%
						гр3-гр2	гр4-гр2	Гр.3/гр.2	Гр.4/гр.2

 

В случае если анализируем баланс за один год необходимо в аналитической таблице, добавить две графы с расчетом следующих аналитических показателей:

1. Изменение в структуре, %;
2. Показатель структурной динамики – в % к итогу баланса

По результатам аналитической таблицы делаются выводы о составе имущества, динамике стоимости и имевших место изменениях имущественного положения предприятия. Для оценки производственного потенциала рассмотрите совокупность отдельных показателей, характеризующих его имущественное положение, и исчислите ряд специальных коэффициентов:

• Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации итог баланса стр.
• Стоимость производственных активов – основные средства, сырье и материалы, животные на выращивании, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов.
• Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества
• Удельный вес основных средств в общей стоимости имущества
• Удельный вес активной части основных средств (по форме 5 Приложение к бухгалтерскому балансу) в стоимости основных средств.
• Коэффициент износа (данные формы 5):

Накопленная амортизация на конец периода

Стоимость основных средств на конец года

• Коэффициент износа активной части основных средств:

Амортизация активной части основных средств

Стоимость активной части основных средств на конец года

• Коэффициент обновления:
• Стоимость поступивших за период основных средств

Стоимость основных средств на конец года

• Коэффициент выбытия:

Стоимость выбывших за период основных средств

Стоимость основных средств на начало года

Коэффициенты обновления и выбытия так же рассчитываются по активной части основных средств

2.2. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия.

Оценка состава и структуры источников, собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, дается на основании таблицы, аналогичной таблице 1. Анализируя данные необходимо определить, за счет собственного или заемного капитала изменилось имущество предприятия и как это повлияло на изменение финансового положения.

2.3.Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (СОС).

Для анализа составляется аналитическая таблица 2.

 

Таблица 2

Анализ обеспеченности предприятия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности

 

Показатели	Сумма, тыс.руб.	Изменение к 2011г.
2011г.	2012г.	2013г.	2012г.	2013г.
1.Источники собственных средств
2.Внеоборотные активы
3.Наличие источников собственных оборотных средств СОС (п.1-п.2)
4.Долгосрочные обязательства
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.3+п.4)
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства
7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (п.5+п.6)
8.Общая величина запасов и затрат
9.Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(п.3-п.8)
10.Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(п.5-п.8)
11.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7-п.8)

 

По данным таблицы необходимо сделать выводы о финансовом состоянии предприятия и определить тип финансовой устойчивости. Оценить произошедшие за анализируемый период изменения. Различают 4 типа финансовой устойчивости:

· Если показатель 9,10,11 > 0 – абсолютная финансовая устойчивость;

· Если показатель 9 <0, а показатель 10.11 >0 – нормальная финансовая устойчивость;

· Если показатель 9,10 <0, а показатель 11>0 – неустойчивое финансовое положение;

· Если показатель 9,10,11 < 0 – кризисное финансовое положение.

Рассчитайте основные коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия и сведите их в таблицу 3.

 

Таблица 3

Анализ показателей финансовой устойчивости

 

Показатели	Расчет	Рекомендуемое значение
1.Коэф-т автономии	Собственный капитал/ Активы	>= 0.5
2.Коэф-т финансовой зависимости	Заемный капитал/ Собственный капитал	Max 1,5 < =0,7
3.Коэф-т обеспеченности СОС	СОС / Оборотные активы	>= 0,1
4.Коэф-т маневренности	СОС/ Собственный капитал	0,2 – 0,5
5.Финансовый рычаг	Активы/ Собственный капитал	Мах 2,5
6.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	Собственный капитал+Долгосрочные пассивы / Активы	>= 0,6
7.Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций	Внеоборотные активы / Собственный капитал + Долгосрочные пассивы	0,5 – 0,9
8.Коэффициент структуры долгосрочных вложений	Долгосрочные пассивы / Внеоборотные активы
9.Коэффициент финансирования	Собственный капитал / Заемный капитал	>= 0,7 Оптим. 1

 

3.4.Оценка платежеспособности и ликвидности.

Осуществите группировку активов и пассивов предприятия по их срочности, сопоставьте активы и пассивы по соответствующим группам ликвидности и срочности, выявите отклонения между ними, данные сведите в таблицу 4.

Таблица 4

Анализ ликвидности баланса

 

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.
	2011 г.	2012 г.	2013 г.
А-1 наиболее ликвидные активы
А-2 хорошо ликвидные активы
А-3 наименее ликвидные активы
А-4 медленно реализуемые активы
Итого
П-1 наиболее срочные обязательства
П-2 краткосрочные обязательства
П-3 долгосрочные обязательства
П-4 постоянные пассивы
Итого
Платежный излишек (+), недостаток (-)
А1-П1
А2-П2
А3-П3
А4-П4
((А1+А2)-(П1+П2)) текущая ликвидность

 

Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитайте показатели оценки платежеспособности и ликвидности, результаты сведите в таблицу 5 и сделайте выводы.

Таблица 5

Анализ показателей платежеспособности и ликвидности

Показатели	Расчет	Рекомендуемое значение
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	А1/ П1+П2	0,2 – 0,7
2.Коэф-т промежуточной ликвидности	А1+А2/ П1+П2	0,7 – 0,8 желательно 1
3.Коэф-т текущей ликвидности	А1+А2+А3/ П1+П2	Мин. 1,5 Оптим. 2 – 3,5
4.Общий показатель платежеспособности	А1+0,5А2+0,3А3/ П1+0,5П2+0,3П3	> 1
5.Коэф-т соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	Сумма дебиторской задолженности/ Сумма кредиторской задолженности	Около 1
6.Коэффициент соотношения денежных средств и СОС	Денежные средства/ СОС	Рост в динамике положительно
7.Коэффициент соотношения запасов и СОС	Запасы / СОС	Чем выше показательи ближе к 1 – потеря финансовой устойсивости
8.Коэффициент ликвидности при мобилизации запасов	Запасы / текущие обязательства	0,5 – 0,7
9.Коэффициент соотношения средств в расчетах по товарным операциям	Дебиторская задолженность покупателей / кредиторскую задолженность поставщиков