Определение потребности предприятия в оборотном капитале.

Для предприятия важно правильно определить потребность в оборотных средствах.Нехватка ОС ведет к нарушению непрерывности производства и реализации, нарушается ритмичность поступления выручки. Излишки ОС ведут к замораживанию денег в запасах – это ведет к увеличению потребности предприятия в денежных средствах и к снижению эффективности их использования.

Потребность предприятия в ОК зависит от ряда факторов:

1) объем производства и реализации;

2) вид бизнеса;

3) длительность производственно-коммерческого цикла;

4) учетная политика предприятия и система расчетов

5) условия и порядок кредитования предприятия

6) уровень материально-технического снабжения.

Но главным фактором, влияющим на потребность в ОК является время оборота ОС. Чтобы правильно рассчитать потребность в ОК важно знать из чего складывается время оборота (ВО).

ВО в свою очередь делится на:

- время производства;

- время обращения.

Время производства на:

- время непрерывного функционирования;

- время перерывов;

- время нахождения в запасах.

Время обращение на:

- время нахождения в виде готовой продукции на складе;

- время нахождения в расчетах;

- время нахождения денежных средств в кассе или на счетах.

ВО – это важная характеристика состояния и эффективности использования ОС и в целом финансового состояния. ВО характеризует уровень производственного потребления ОС, чем меньше время оборота, тем меньше потребность предприятия в ОС. ВО важнейший качественный показатель работы предприятия.

Определение потребности предприятия в ОС определяется путем нормирования:

1) нормирование осуществляется по каждому элементу средств в отдельности. 3 этапа:

1) расчет норм запаса (Н) по каждому элементу оборотных средств.

Н – это количество дней непрерывного производства или продажи, которое должно быть обеспечено данным запасом.

2) расчет нормативов (N) по каждому элементу ОС.

N – это та сумма денег, которая потребуется предприятию для создания требуемого запаса. N=(O/T)*H,

где О – расход (потребность в данном элементе) ОС за период,

Т – число дней в периоде,

О/Т – однодневный расход материала,

Н – норма запаса в днях.

3) расчет общего норматива ОС рассчитывается путем суммирования нормативов по отдельным элементам.

Рассмотрим методику нормирования трех важнейших элементов:

1. сырье, материалы, покупные полуфабрикаты (М)

2. незавершенное производство (НП)

3. готовая продукция (ГП).

Нормирование материалов: Nм=(О/Т)*Нм,

где О – плановый расход материала за период,

Т – число дней в периоде,

Нм – норма материалов в днях.

Самый ответственный момент – определение Нм, в него включают время:

1) время нахождения материала в пути от момента оплаты счета до момента прибытия на станцию назначения

2) время приемки, разгрузки, сортировки, складирования

3) время подготовки материалов к производству

4) время пребывания материала в виде текущего складского запаса

5) время пребывания страховых запасов на случай перебоя в поставках (50 % от текущего запаса).

Нормирование незавершенного производства.

Nнп=(О/Т)*Ннп,

где О – плановый объем затрат за период. Расчет Ннп наиболее ответственный момент Ннп=t¯ *Кн, ¯t – средняя продолжительность производственного цикла,

Кн – коэффициент нарастания затрат.

Длительность производственного цикла включает:

1) время непосредственного процесса обработки изделия (технический запас)

2) время пролеживания обработанного изделия у рабочего места (транспортный запас)

3) время пребывания обработанных изделий между цехами (оборотный запас)

4) время пребывания изделия в виде запаса на случай перебоев (страховой запас).

Расчет Кн: Кн – отражает степень нарастания затрат или степень готовности изделия. Можно рассчитать двумя путями:

1) если затраты нарастают равномерно по дням производственного цикла, т.е. каждый день одна и та же сумма затрат. Кн=(λ+0,5β)/(λ+β),

где λ – затраты одного дня;

β – последующие затраты по дням производственного цикла.

2) если затраты нарастают неравномерно:

Кн= (СеТ+С2Т2+С3Т3+…+0,5СрТ)/СТ,

где Се – единовременные затраты в 1 день производственного цикла,

С2,С3 – затраты для производственного цикла,

Т2,Т3 – это количество дней от момента осуществления затрат до окончания производственного цикла,

Ср – затраты осуществляемые равномерно по дням производственного цикла,

С – полная себестоимость товара,

Т – длительность производственного цикла.

Нормирование готовой продукции. Nгп = (О/Т)*Нгп,

О – объем реализации по плановой себестоимости.

Нгп рассчитывается исходя из:

1) времени на подбор и комплектование партий отгружаемых товаров.

2) времени на упаковку и транспортировку партии со склада на станцию отправления

3) время погрузки

4) время пути на станцию назначения. Процесс нормирования заканчивается определением общего норматива путем суммирования частных нормативов Nобщ.=Nм+Nнп+Nгп – оптимальная величина оборотного капитала.