Способы обработки бухгалтерских документов

Определение	Проверка	Такси-ровка	Группи-ровка	Конти-ровка
По существу	Форма льная	Ариф метичес
Денежная оценка натуральных показателей хозяйственной операции
Проверка правильности всех арифметических расчетов
Объединение однородных по содержанию первичных документов в группы
Установление полноты и правильности заполнения всех реквизитов документа
Указание корреспондирующих счетов
Установление законности хоз операции
Проверка подлинности подписей должностных лиц
Проставление бухгалтерских проводок в документах

 

Задание 4. Необходимо:

1) составить унифицированные формы документов - приходный № КО-1 и расходный № КО-2 кассовые ордера

2) провести их обработку методом контировки

Исходные данные

Организация и ее адрес:

ООО «Гостиница «Южанка» г. Ялта, ул. Мира, 5 ОКПО 1234565432

Расчетный счет 2600501904 в ОАО «БАНК ЧБРР» г. Ялта

Директор Волков И.С. Зам. директора по снабжению Аметов Р. И.

Гл. бухгалтер Зайцева М.И.

Дополнительные данные

· Приходный кассовый ордер № 28 от 25 марта т.г. по предприятию ООО «Гостиница «Южанка». Поступила в кассу оплата за проживание (выручка) от Николаева Н.Н. в сумме 9300 руб 00 коп. Деньги получены кассиром Редько А.Н. Документ подписал гл. бухгалтер Зайцева М.И.

 

· Расходный кассовый ордер № 32 от 31 марта т.г. выдана под отчет на хозяйственные нужды сумма 1 780 руб зам. директора по снабжению Аметову Р. И. Основание: приказ директора Волкова И.С. от 30 марта т.г. № 15. Деньги выдал кассир Редько А.Н. на основании паспорта Аметова Р. И. (паспорт 39 14 205234 от 12 июня 2014 г. выдан ФМС РФ). Документ подписал гл. бухгалтер Зайцева. Выдачу денег разрешил директор Волков И.С.

 

Методические рекомендации:

Для регистрации операции используются разные по форме и содержанию первичные документы, которые должны иметь обязательные реквизиты. При составлении кассовых и банковских документов надо быть особенно внимательным, так как исправления в этих документах не разрешаются.

К оформлению документов предъявляются особые требования. Важнейшим из них является своевременность оформления. Принятые документы подлежат обработке, цель которой – подготовить документы для последующих записей в регистры синтетического учета, составления отчетов. Обработка документов состоит в их проверке, расценке (таксировке), группировке и контировке.

Вопросы для самоконтроля:

1. Раскройте понятие «бухгалтерский документ»
2. Что означает «документация», «унификация документов», «документооборот»?
3. Перечислите основные требования, предъявляемые к оформлению документов
4. Что понимают под таксировкой и контировкой документов?

Список литературы по теме:

1. Об утверждении "Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения: приказ Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558 (с изм. от 04.02.2015)

2. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете / Под редакцией Г.Ю. Касьяновой (14-е изд., перераб. и доп.). – М.: АБАК, 2014.- 800с.

Закрепление материала с помощью тестов по теме 6: Документация

 

Кассовые документы могут оформляться

1) по формам, разработанным в организации

2) по формам, утвержденным в приказе организации

3) согласно принятому в организации документообороту

4) только по унифицированным формам

 

2. Контировка документов состоит в

1) указании корреспондирующих счетов в этих документах

2) записи документов в группировочные ведомости

3) денежной оценке натуральных показателей хозяйственной операции

4) в установлении законности и хозяйственной целесообразности операции

 

3. Для безналичных расчетов применяются чаще такие формы документов, как

1) сопроводительная ведомость, аккредитив, чек, платежное требование;

2) бланки строгой отчетности, чек, платежная ведомость;

3) платежное поручение, аккредитив, платежное требование;

4) приходный и расходный кассовые ордера

 

4. Документы классифицируются по месту составления как

1) внутренние и внешние

2) первичные и сводные

3) разовые или накопительные

4) материальные, денежные и расчетные