Постоянное налоговое обязательство рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на

а) временные разницы; в) постоянные разницы;

6) бухгалтерскую прибыль; г) налогооблагаемую прибыль.

 

Постоянное налоговое обязательство в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счета 99 «Прибыли и убытии», субсчет «Постоянное налоговое обязательство» и кредиту счета

а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 97 «Расходы будущих периодов».

 

Доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом (других), называются разница

а) переменными; в) временными;

б) отрицательными; г) постоянными.

 

Разница, возникшая вследствие несовпадения момента признания до и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, называется

а) постоянной; в) переменной;

б) временной; г) положительной.

 

27. Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию

а) отложенного налога на прибыль;

б) условного расхода;

в) условного дохода.

Выберите правильные ответы

Отложенный налог на прибыль состоит из отложенных налоговых

а) разниц; в) пассивов;

б)активов; г) обязательств.

Выберите правильный ответ

29. Отложенный налоговый актив рассчитывается по формуле: ставка нало­га на прибыль, умноженная на

а) налогооблагаемые временные разницы;

б) постоянные разницы;

в) временные вычитаемые разницы;

г) налогооблагаемую прибыль.

На сумму возникшего отложенного налогового актива делается бухгалтерская запись по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета

а) 09 «Отложенные налоговые активы»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

31. Отложенное налоговое обязательство рассчитывается по формуле: став­ка налога на прибыль, умножения на

а) постоянные разницы;

б) налогооблагаемые временные разницы;

в) временные вычитаемые разницы;

г) налогооблагаемую прибыль.

32. Отложенное налоговое обязательство отражается в бухгалтерском уче­те записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета

а) 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыль и убытки».

Условный доход рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на

а) бухгалтерскую прибыль; в) налогооблагаемую прибыль;

6) балансовую прибыль; г) бухгалтерский убыток.

Условный расход рассчитывается по формуле: ставка налога па прибыль, умноженная на

а) бухгалтерский убыток; в) балансовую прибыль;

б) бухгалтерскую прибыль; г) налогооблагаемую прибыль.

35. Начисленный за отчетный месяц условный расход отражается в учете бухгалтерской записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и де­бету счета

а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

 

36. Начисленный за отчетный месяц условный доход отражается в учете бухгалтерской записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кре­диту счета

а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 98 «Доходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

Текущий налог на прибыль рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на

а) налогооблагаемую прибыль отчетного периода;

б) бухгалтерскую прибыль отчетного периода;

в) налогооблагаемую прибыль предшествующего периода.

Выберите правильный ответ

38. Ежемесячное перечисление авансовых платежей налога на прибыль отра­жается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета

а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

Начисление авансовых платежей налога на прибыль отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 98 «Доходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

Начисление налога на прибыль отражается записью

а) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и
расходы»;

б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

в) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

г) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и
сборам».