Расчет возможностей возврата кредита

Показатель, тыс. руб.	Год предоставления кредита	Годы	выпуска	продукции
		1-й	2-й	3-й	4-й
Выручка от реализации без НДС
Производственные издержки
Валовая прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Амортизация
Свободные финансовые средства (чистая прибыль текущего года + амортизация основных средств + остаток свободных финансовых средств предыдущего года)
Сумма кредита (кредитная линия)
Сумма платы за кредит
Общая сумма кредита и платы за кредит
Остаток общей суммы кредита и платы за кредит
Остаток свободных финансовых средств

Раздел "Эффективность" обычно отражается разными показателями эффективности, среди которых наиболее важными являются срок окупаемости капитальных вложений, в том числе и кредита. В лабораторной работе этот раздел не рассматривается в связи с тем, что срок окупаемости кредита легко определяется из таблицы "Расчет возможности возврата кредита".

ЗАДАНИЯ

Задание 1

Цель - ознакомление с входной и результатной информацией для моделирования возможности получения банковского кредита.

1.1. Войдите в область Excel.

1.2. Откройте файл LI 0.

1.3. Запомните этот файл под любым другим именем последовательно используя меню Файл и подменю Сохранить как... Все Задания выполняйте с файлом под сохраненным Вамиименем.

1.4. Ознакомьтесь с входной информацией по таблицам расположенным на листе Входная информация.

1.5. Ознакомьтесь с выходной информацией, механизм получения которой Вам необходимо смоделировать по таблицам расположенным на листах Калькуляция и Возврат кредита.

Задание 2

Цель - моделирование формирования цены продажи и калькулирования себестоимости продукции.

2.1. Откройте лист Калькуляция.

2.2. Введите необходимые алгоритмы для расчета цены и калькуляции себестоимости единицы продукции Изделия 1 и Изделия 2.

При разработке алгоритмов учтите следующие особенности:

для расчета расхода основных и вспомогательных материалов используйте информацию из таблиц "Техническая характеристика выпускаемой продукции" (масса 1 шт.), "Номенклатура, норма расхода и цена материалов ";

цену на 1 квт.ч электроэнергии примите 0,3 руб.;

стоимость затрат на другие виды энергии примите равными: на Изделие 1 - 1,0 руб., на Изделие 2 - 0,5 руб.;

дополнительная заработная плата составляет установленный в таблице процент от основной заработной платы;

отчисления от зарплаты составляют установленный в таблице процент от суммы основной и дополнительной заработной платы;

указания по расчету прочих расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых, общезаводских, внепроизводственных расходов даны соответственно в графах 3, 4, 7 Таблицы "Расчет цены и калькуляция себестоимости единицы продукции" на листе Калькуляция;

амортизационные отчисления рассчитываются по следующему алгоритму:

амортизация основных средств по Изделию 1 = Стоимость оборудования * Коэффициент амортизации * Масса Изделия 1 / (Среднегодовой выпуск Изделия 1 * Масса Изделия 1 + Среднегодовой выпуск Изделия 2 * Масса Изделия 2);

производственная себестоимость представляет сумму статей затрат: Сырье и основные материалы. Вспомогательные материалы, Электроэнергия, Другие виды энергии. Заработная плата основная, Заработная плата дополнительная. Отчисления от зарплаты. Амортизация основных средств, Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Цеховые расходы, Общезаводские расходы;

полная себестоимость представляет сумму производственной себестоимости и внепроизводственных расходов;

цена предприятия (расчетная) определяется по следующей формуле:

Цена предприятия (расчетная) = Рыночная цена продажи / (1+ процент НДС/100);

цена предприятия (устанавливаемая) принимается предпринимателем, исходя из цены предприятия (расчетной) и внутрипроизводственных возможностей;

прибыль определяется как разница между установленной ценой предприятия и полной себестоимостью;

процент прибыли рассчитывается по формуле:

Процент прибыли = Прибыль * 100/Полная себестоимость;

цена продажи продукции данного предприятия может не совпадать с рыночной ценой продажи, она рассчитывается как сумма цены предприятия, установленной предпринимателем, и НДС от цены предприятия, установленной предпринимателем.

2.3. Сравните правильность моделирования вами Калькуляции с данными, представленными в следующей таблице:

 

№	Статьи затрат	Ед. изм.	Изделие			Изделие
			расход на 1 шт.	цена, руб.	стоимость, руб.	расход на 1 шт.	цена, руб.	стоимость, руб.
	Сырье и основные материалы	кг	0,78	10,1	7,878	1,04	10,1	10.504
	Вспомогательные материалы	кг	0,06	7,5	0,45	0,08	7,5	0,6
	Электроэнергия	квт.		0,3	2,4		0,3	1,8
	Другие виды энергии				1,0			0,5
	Заработная плата основная	руб.			4,0			1,1
	Заработная плата дополнительная	%			0,80			0,22
	Отчисления от зарплаты(% от суммы основной и дополнительной зарплаты)	%			1,968			0,541
	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе:
8a	Амортизация основных средств	лет			0,70			0,933
	прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (%от основной заработной платы)	%			0,32			0,165
	Цеховые расходы (% от основной заработной платы)	%			3,4			0,935
	Общезаводские расходы (°/о от основной заработной платы)	%			2,92			0,803
	Производственная себестоимость				25,836			18,10
	Внепроизводственные расходы (°/о от производственной себестоимости)	%			0,775			0,543
	Полная себестоимость				26,611			18,645
	Прибыль	%	20,55		5,389			3,355
	Цена предприятия (расчетная от рыночной цены)				33,333
	Цена предприятия (установленная предпринимателем)
	Налог на добавленную стоимость (от установленной цены)	%			6,4			4,4
	Цена продажи (установленная предпринимателем)				38,4			26,4

2.4. Примите решение о конкурентоспособности изделий 1 и 2, сравнив цену продажи данного предприятия, сравнив цену продажи данного предприятия с рыночной ценой продукции, указанной в таблице Техническая характеристика выпускаемой продукции. Если изделие не конкурентоспособно, то примите меры по снижению полной себестоимости продукции.

Задание 3

Цель - моделирование механизма расчета возврата кредита при переходе предприятия на новую продукцию.

3.1. Откройте лист Возврат кредита.

3.2. Рассчитайте по годам выпуска продукции показатели: Выручка от реализации (без НДС), Производственные издержки, Валовая прибыль, Налог на прибыль. Чистая прибыль, Амортизация. Используйте для расчета следующие алгоритмы:

Выручка от реализации (без НДС) = (Выпуск изделия 1 за расчетный год * Цена предприятия изделия 1) + (Выпуск изделия 2 за расчетный год * Цена предприятия изделия 2);

Производственные издержки = (Выпуск изделия 1 за расчетный год * Полная себестоимость изделия 1) + (Выпуск изделия 2 за расчетный год * Полная себестоимость изделия 2);

Валовая прибыль = Выручка от реализации (без НДС) - Производственные издержки;

Налог на прибыль = 0,35 * Валовая прибыль;

Чистая прибыль == Валовая прибыль - Налог на прибыль;

Амортизация = Стоимость оборудования * Коэффициент амортизации.

3.3. При заполнении значений показателей в Год получения кредита учтите следующее:

не заполняются показатели Выручка от реализации, Производственные издержки, Валовая прибыль, Налог на прибыль, Чистая прибыль. Амортизация, Свободные финансовые средства, Сумма платы за кредит, Остаток свободных финансовых средств;

Сумма кредита (кредитная линия) равна стоимости оборудования;

Общая сумма кредита и платы за кредит равна Сумме кредита;

Остаток общей суммы кредита и платы за кредит равен Сумме кредита.

3.4. Используйте для расчета других показателей расчетные и логические алгоритмы:

1) Расчет свободных финансовых средств текущего года

Свободные финансовые средства текущего года = Чистая прибыль текущего года + Амортизация основных средств + Остаток свободных финансовых средств предыдущего года

В связи с тем, что показатель может иметь отрицательный результат необходимо использовать, кроме расчетного, и логический алгоритм по следующему правилу:

если Свободные финансовые средства текущего года < 0, то принимают их равными нулю.

Образец набора логическою алгоритма на примере расчета показателя Свободных финансовых средств текущего года:

= ЕСЛИ ((С8+С9+В15) < 0: 0; (С8+С9+В15)).

Приведенная формула расшифровывается следующим образом: Если выполняется условие (С8+С9+В15)<0, то необходимо указать 0; в противном случае указывается результат выполнения алгоритма (С8+С9+В15).

2) Сумма платы за кредит в первый год выпуска продукции начисляется в размере 10% от общей стоимости оборудования, в последующие годы - в размере 10% от остатка общей суммы кредита и млаты за кредит за предыдущий год.

Примечание. Порядок начисления процентов в данном примере взят -условно.

3) Расчет общей суммы кредита и платы за кредит текущего года

Общая сумма за кредит и платы за кредит текущего года = Общая сумма кредита текущего года (кредитная линия) + Сумма платы за кредит + Остаток общей суммы кредита и платы за кредит предыдущего года

4) Расчет остатка обшей суммы кредита и платы за кредит текущего года

Остаток общей суммы кредита и платы за кредит текущего года = Общая сумма кредита и платы за кредит текущего года - Свободные финансовые средства текущего года

В связи с тем, что показатель может быть отрицательным, необходимо использовать, кроме расчетного, логический алгоритм по следующему правилу: если Остаток общей суммы кредита и платы за кредит текущего года < 0, то принимают его равным нулю.

Набор логического алгоритма расчета Остатка общей суммы кредита и платы за кредит текущего года осуществите по образцу, указанному в п.1).

5) Расчет остатка свободных финансовых средств текущего года

Остаток свободных финансовых средств текущего года = Свободные финансовые средства текущего года - Общая сумма кредита и платы за кредит текущего года

В связи с тем, что показатель может быть отрицательным необходимо использовать, кроме расчетного, логический алгоритм по следующему правилу:

Если Остаток свободных финансовых средств текущего года < 0, то его принимают равным нулю.

Набор логического алгоритма расчета Остатка свободных финансовых средств текущего года осуществите по образцу, указанному в п.1).

3.5. Сравните правильность выполненного Вами моделирования по кредитованию с результатами, представленными в следующей таблице:

		Годы	выпуска	продукции
Показатель, тыс. руб.	Год предоставления кредита	1-й	2-й	3-й	4-й
Выручка от реализации без НДС
Производственные издержки
Валовая прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Амортизация
Свободные финансовые средства (чистая прибыль текущего года + амортизация основных средств + остаток свободных финансовых средств предыдущего года)					2789,1
Сумма кредита (кредитная линия)		0,0	0,0	0,0	0,0
Сумма платы за кредит		350,0	212,2	60,6	0,0
Общая сумма кредита и платы за кредит		3850,0	2334,2	666,8	0,0
Остаток общей суммы кредита и платы за кредит		2122,0	606,2	0,0	0,0
Остаток свободных финансовых средств		0,0	0,0	1061,2	2789,1

3.6. Примите решение о целесообразности получения Вашим предприятием кредита.

Контрольные вопросы:

1. Что такое входная информация?

2. Чем отличается входная информация от первичной?

3. Что такое логический алгоритм?

4. Для каких целей используются логические алгоритмы?

5. В чем специфика отображения формул при постраничном расположении информации с использованием табличного

процессора Microsoft Excel 97?

Литература

1. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Ученик /Под ред.Титоренко Г.А. М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1998.

2. Вдовенко Л.А. Автоматизированные системы управления производством: Учеб. пособие /Под ред.Титоренко Г.А.; ВЗФЭИ. М.: Экономическое образование, 1992.

3. Вдовенко Л.А. Сборник задач на ПЭВМ с решениями: Учеб. пособие /Под ред.Титоренко Г.А. М.: ВЗФЭИ, 1992.

4. Титоренко Г.А., Вдовенко Л.А., Кричевская О.Е. Информатика. Программа. Лабораторный практикум. Для студентов II курса всех специальностей. М.: Экономическое образование, 1998.