Документация и инвентаризация

Щ--------------------------------------------------------------------------- •

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 18

Цель занятия — усвоение порядка заполнения типовых форм первичных документов и их оформления.

Задача 1

На основании приведенных данных заполнить первичные документы: при­ходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера.

Определить обязательные и специфические реквизиты для каждого доку­мента.

1. Приходный кассовый ордер № 171. Организация АО «Импульс» от

4 декабря 20 г. Получен остаток подотчетных сумм от Астахова А.В. —

100 руб. по авансовому отчету № 36. Кассир Ковалева К.В., главный бух­галтер Воронина В.А.

2. Приходный кассовый ордер № 172. Организация АО «Импульс» от

5 декабря 20 г. Получено от АО КБ «Центр-Инвест» по чеку

№ 3256437 — 125 600 руб., в том числе для выдачи заработной платы за ноябрь 100 000 руб., на командировочные расходы — 20 000 руб., на хозяй­ственные расходы —5 600 руб.

3. Расходный кассовый ордер № 348 от 4 декабря 20_____________________________________________ г. АО «Импульс».

Выдан инженеру Петрову П.В. перерасход по авансовому отчету № 38 в сумме 156 руб. Проведенная операция подтверждается руководителем орга­низации Гавриловым Г.В. и главным бухгалтером Ворониной В.А. Деньги выдала кассир Ковалева К. В.

4. Расходный кассовый ордер № 348 от 10 декабря АО «Импульс». Выдана заработная плата за ноябрь в сумме 94 000 руб. по платежной

ведомости № 23 кассиром Ковалевой К. В. Документ подписан руководите­лем организации и главным бухгалтером.

Код 0310001

организация

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

к приходному кассовому ордеру №_

от «____»__ 20 г.

Организация

по ОКПО

Структурное подразделение

Приходный кассовый ордер

Принято от

цифрами

Сумма

руб.

Основание

№ документа

дата составления

Дебет	Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структ. подразд.	корреспонд. счет, субсчет	код аналит. учета

В том числе

руб. коп.

прописью

Принято от. Основание:

Сумма.

20 г.

руб.

прописью коп.

расшифровка подписи

расшифровка подписи

подпись

подпись

расшифровко подписи

подпись

Кассир.

Главный бухгалтер. Получил кассир

подпись расшифровка подписи

М. П. (штампа) Гл. бухгалтер _

В том числе _ Приложение.

		Код
	Форма по ОКУД
Организация	по ОКПО
Структурное подразделение г

Расходный кассовый ордер [_.___________

N° документа дата составления

Дебет	Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структ. подразд.	корреспонд. счет, субсчет	код аналит. учета

Выдать___________:____________________

фамилия, имя, отчество Основание:

Сумма________________________________

прописью

_____________________________ руб.___ коп.

Приложение___________________________

Руководитель организации_______________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер____________________ ___

подпись расшифровка подписи

Получил ______________________________

_________________________ руб._______ коп.

«_»_______ ^__ 20_____________________ г. Подпись

По____________________________________

Выдал кассир_________________________ _

подпись росшифровко подписи

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 19

Цель занятия — освоение порядка проведения инвентаризации и отраже­ния результатов инвентаризации в учете.

Задача 1

I. На основе следующих данных о наличии товарно-материальных цен­ностей на складе и результатах проведенной инвентаризации составить ин- вентаризационно-сличительную ведомость.

Сведения о наличии товарно-материальных ценностей на складе по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации

Наименование ткани	Ед.изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма
1. Драп	м			220 000
2. Твид	м			180 000
З.Лен	м			72 000
4. Шелк подкладочный	м			32 500
5. Ситец набивной	м			31 500

Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии товарно-материальных ценностей на складе

Наименование ткани	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма
1. Драп	м
2. Твид	м
З.Лен	м
4. Шелк подкладочный	м
5. Ситец набивной	м

Инвентаризационно-сличительная ведомость

Наименова­ние товарно- материаль­ных ценностей	Ед. изм.	Це­на, руб.	По данным бухгалтерско­го учета	Фактически	Результат инвентаризации
Недостачи	Излишек
Кол- во	Сум­ма	Кол- во	Сум­ма	Кол- во	Сум­ма	Кол- во	Сум­ма
Итого:

Бухгалтер_____________________

Члены инвентаризационной комиссии

2. Составить «Акт о проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей» на складе по данным задачи.

3. Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации.

Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1. В результате инвентаризации установлены: а) б)
2. Списана сумма недостачи на виновное лицо
3. Оприходованы излишки материалов

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 20

Цель занятия — закрепление полученных знаний в процессе теоретичес­кой подготовки, усвоение способов исправления ошибок в первичных учет­ных документах и на счетах бухгалтерского учета.

Задача 1

На основании приведенных данных исправить ошибки допустимыми спо­собами, обосновать выбранный способ исправления.

Исходные данные:

1. В приходном кассовом ордере № 12 от 04.02.2011 в графе «сумма» цифрами записано 2 500 руб., а прописью указана сумма «Одна тысяча пять­сот руб.». Правильная сумма — 1 500 руб.

Способы исправления:

1) подтереть цифру «2» и вместо нее записать цифру «1»;

2) зачеркнуть неправильно указанную сумму и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью от­ветственных лиц;

3) аннулировать приходный кассовый ордер № 12 и заполнить его на но­вом бланке.

2. В акте на списание основных средств в графе «Год выпуска» ошибоч­но проставлено «1999», а правильная запись «1989».

Способы исправления:

1) подтереть цифру «9» и вместо нее записать цифру «8»;

2) зачеркнуть неправильно указанную дату и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью ответствен­ных лиц;

3) аннулировать акт и оформить его на новом бланке.

3. На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от по­ставщиков на сумму 80 ООО руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 8 ООО руб. Для исправления ошибки используйте метод исправления «красное сторно».

4. На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от по­ставщиков на сумму 70 000 руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 10 000 руб.

Для исправления ошибки используйте дополнительную бухгалтерскую запись.

Задания 3 и 4 выполняйте в следующей форме.

Сделаны записи на счетах:

Содержание хозяйственной операции	Дата	Дебет	Кредит	Сумма

Необходимо сделать записи:

Содержание хозяйственной операции	Дата	Дебет	Кредит	Сумма

Задача 2

На основании приведенных хозяйственных операций и схем счетов определить содержание ошибочных записей и способ исправления. Произвести необходимые записи по исправлению ошибок.

Хозяйственные операции за март 20______________ г.

Номер операции	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма (РУб.)
	Отпущены со склада материалы на производство продукции			75 000
	Отпущено со склада на производст­во продукции топливо			23 000
	Отпущены на производство смазочные материалы			12 000
Номер операции	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма (РУб.)
	Отпущена со склада на производство спецодежда			5 000
■ 5	Возвращены из производства на склад материалы.			10 000

Перечисленные операции отражены на счетах следующим образом: