Период погашения дебиторской задолженности

Длдз =,

где Длдз — длительность погашения дебиторской задолженности (дни).

Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель следует рассматривать по юридическим и физическим ляпам, видам продукции, условиям расчетов, т.е. условиям заключения сделок.

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:

Удз =

где Удз — удельный пес дебиторской задолженности в общем: объеме оборотных средств (%).

Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества предприятия.

4. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности (%).

Усдз =

где СЗ — сомнительная задолженность (тыс. грн.).

Этот показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

Существуют некоторые общие рекомендации управления дебиторской задолженностью:

1. Контроль за состоянием расчетов с покупателями;

2. С целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следует по возможности иметь широкий круг потребителей;

3. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

4. Использовать способ предоставления скидок при долгосрочной оплате.

Контрольные вопросы

1. Что представляет из себя оборотный капитал предприятия?

2. По каким признакам классифицируется оборотный капитал?

3. На какие группы делится оборотный капитал:

а) в зависимости от функциональной роли в процессе производства?

б) в зависимости от источников финансирования?

в) в зависимости от степени вложения капитала?

4. Какие факторы внешнего и внутреннего характера влияют на длительность нахождения средств в обороте?

5. Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости?

6. Как определяется длительность одного оборота?

7. Что представляет из себя коэффициент закрепления оборотных средств?

8. Какими методами можно определить потребность в оборотном капитале?

9. Опишите аналитический метод определения потребности в оборотном капитале.

10. Раскройте метод прямого счета определения потребности в оборотном капитале.

11. Что представляет из себя коэффициентный метод определения потребности в оборотном капитале.

12. Какими причинами по мнению Джона Кейнса определяется значимость денежных средств?

13. Какое значение для управления денежными ресурсами предприятия имеет оптимизация их среднего текущего

остатка?

14. Назовите основные этапы обращения денежных средств.

15. Что представляет собой операционный цикл? Финансовый цикл?

16. Какие виды деятельности на предприятии связаны с движением денежных средств?

17. Чем отличаются между собой прямой и косвенный методы анализа денежных потоков?

18. Что может повлиять на увеличение и сокращение дебиторской задолженности?

19. Как подразделяется дебиторская задолженность по срокам обращения?

20. Какими показателями оценивается оборачиваемость дебиторской задолженности?

Тема 4