Задача №1. (см. опорный конспект, Тема 1, 2)

1. Проводим группировкуимущества по видам и источникам образования (данные для решения приведены в задаче №1)

Группировка имущества по видам и источникам образования

Таблица 1

№ п/п	Виды имущества и его источников образования	Группы имущества и его источников образования	Наименование имущества и его источников образования	Сумма, тыс.руб.
1.	Внеоборотные активы	Основные средства	Оборудование и инвентарь торгово-складских зданий
Нематериальные активы		-
Капитальные вложения		-
Долгосрочные финансовые вложения		-
	Итого	20200
2.	Оборотные активы	Производственные запасы	Строительные материалы Запасные части Топливо Тара и тарные материалы
Незавершенное производство	Затраты по незавершенному основному производству
Расходы будущих периодов		-
Готовая продукция		-
Денежные средства	Аккредитивы и прочие счета в банке Расчетные счета Касса
Краткосрочные финансовые вложения		-
Средства в расчетах (дебиторская задолженность)	Задолженность покупателей
	Итого	189440
	Всего хозяйственных средств
3.	Источники собственных средств	Уставный капитал	Уставный капитал
Добавочный капитал	Добавочный капитал
Резервный капитал	Резервный капитал
Нераспределенная прибыль		-
Фонды и резервы		-
Целевые финансирования и поступления		-
	Итого	83200
4.	Источники заемных средств	Кредиты банков		-
Займы	Долгосрочные займы
Расчеты с кредиторами	Задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц Задолженность подрядчикам Задолженность поставщикам за нефтепродукты Задолженность бюджету по налогам и сборам Задолженность по заработной плате
			Итого	126440
			Всего источников хозяйственных средств

Как видно из задачи, стоимость имущества равна размеру источников, т.к. это одни и то же средства организации, но сгруппированные по двум разным признакам.

2. Составляем баланс.

Таблица 2

Баланс предприятия (упрощенный вариант)

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
I. Внеоборотные активы:		III. Капиталы и резервы
Основные средства		Уставный капитал
		Добавочный капитал
		Резервный капитал
ИТОГО по разделу I	20200	ИТОГО по разделу III	83200
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
Производственные запасы		Займы
Незавершенное производство		ИТОГО по разделу IV	10000
Денежные средства		V.Краткосрочные обязательства
Средства в расчетах		Расчеты с кредиторами
ИТОГО по разделу II	189440	ИТОГО по разделу V	116440
БАЛАНС		БАЛАНС

Задача №2. (см. опорный конспект, Тема 2)

1. Определяем тип операций, вызывающих изменение в балансе (данные для решения задачи приведены в задаче №2)

Решение операции 1. Поступили на расчетный счет денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности. Операция затронула две статьи актива. Произошла перегруппировка средств в активе баланса. Средства по статье «Расчетные счета» увеличились, а по статье «Дебиторская задолженность » уменьшились на одну и ту же сумму. Общий итог баланса остался неизменным.

Таблица 3

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Изменения в балансе	Тип изменений
актив	пассив
+	-	+	-
	Поступили на расчетный счет денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности	+	-			I тип
	Зачислена на расчетный сет краткосрочная ссуда банка	+		+		III тип
	Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам комбикормового завода	+	-			I тип
	Выдана из кассы заработная плата работникам завода		-		-	IV тип
	Погашена с расчетного счета задолженность банку по долгосрочным кредитам		-		-	IV тип
	Начислена заработная плата работникам за изготовление продукции	+		+		III тип
	Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц			+	-	II тип
	Выданы из кассы денежные средства под отчет на хозяйственные нужды	+	-			I тип
	Нераспределенная прибыль прошлых лет направлена в пополнение резервного капитала			+	-	II тип
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом		-		-	IV тип
	Получена из производства готовая продукция	+	-			I тип
	Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу	+	-			I тип

Задание №3. (см. опорный конспект, Тема 3)

1. Составляем журнал хозяйственных операций, корреспонденцию счетов (данные приведены в задаче №3, таблица 4), используя План счетов.

Таблица 4

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
1.	Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды
2.	Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неизрасходованного аванса на командировку
3.	Выдано под отчет менеджеру на хозяйственные нужды			1,5
4.	Приобретены подотчетным лицом канцелярские товары
5.	Получена из производства готовая продукция
6.	Оплачено с расчетного счета поставщикам за поступившие товары			36,9
	Итого:			70,4

2. Открываем счета синтетического учета, записываем начальные остатки по счетам (данные приведены в задаче №3, таблица 3), осуществляем разноску по счетам, подсчитываем обороты и выводим конечные остатки

10 «Материалы»

20 «Основное производство»

наименование счета

наименование счета

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Остаток на 01

Остаток на 01

Операция № 4

Операция № 5

Оборот за

-

Оборот за

-

Остаток на 01

Остаток на 01

43 «Готовая продукция»

наименование счета

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Остаток на 01

Операция № 5

Оборот за

-

Остаток на 01

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

наименование счета

наименование счета

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Остаток на 01

Остаток на 01

Операция № 1

Операция № 1

№ 2

№ 6

36,9

№ 3

1,5

№

Оборот за

1,5

Оборот за

-

42,9

Остаток на 01

1510,5

Остаток на 01

53357,1

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

наименование счета

наименование счета

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Остаток на 01

Остаток на 01

Операция № 6

36,9

Операция №

Оборот за

36,9

-

Оборот за

-

-

Остаток на 01

36863,1

Остаток на 01

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

наименование счета

наименование счета

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Остаток на 01

Остаток на 01

Операция №

Операция № 2

№

№ 3

1,5

№

№ 4

Оборот за

-

-

Оборот за

1,5

Остаток на 01

Остаток на 01

1040,5

80 «Уставный капитал»

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

наименование счета

наименование счета

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

СЧЕТ №

СУММА, тыс. руб.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Остаток на 01

Остаток на 01

Операция №

Операция №

Оборот за

-

-

Оборот за

-

-

Остаток на 01

Остаток на 01

3. Составляем оборотную ведомость по синтетическим счетам

Таблица 5

№	Наименование счетов	Сальдо начальное	Обороты за месяц	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Материалы				-
	Основное производство			-
	Готовая продукция				-
	Касса				1,5	1510,5
	Расчетный счет			-	42,9	53357,1
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками			36,9	-		36863,1
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению			-	-
	Расчеты с персоналом по оплате труда			-	-
	Расчеты с подотчетными лицами			1,5		1040,5
	Уставный капитал			-	-
	Нераспределенная прибыль			-	-
	итого			70,4	70,4	128813,1	128813,1

 

После заполнения оборотной ведомости подсчитываются итоги по каждой колонке. Главная особенность ведомости – это три пары итоговых равенств:

1. Итог начальных остатков по дебету должен быть равен итогу остатков по кредиту (как актив баланса равен пассиву баланса).

2. Итог оборотов по дебету равен итогу оборотов по кредиту – по принципу двойной записи операций на счетах. Вторая пара равенств должна соответствовать итогу по журналу операций.

3. Итог конечных остатков по дебету равен итогу конечных остатков по кредиту как актива и пассива баланса.

4. Составляем баланс по данным оборотной ведомости по синтетическим счетам (данные: колонки – сальдо конечное). Баланс составляется без десятичных знаков.

Таблица 6

Баланс предприятия (упрощенный вариант)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I Внеоборотные активы	-----	III Капитал и резервы
Итого по I разделу	-----	Уставный капитал
II Оборотные активы		Нераспределенная прибыль
Сырье, материалы		Итого по III разделу	60300
Затраты в незавершенном производстве		IV Долгосрочные обязательства	------
Готовая продукция		Итого по IV разделу	------
Дебиторская задолженность покупателей		V Краткосрочные обязательства
Касса		Кредиторская задолженность: - перед поставщиками
Расчетные счета		- перед персоналом организации
Итого по II разделу	128813	- бюджетом
		Итого по V разделу	68513
Баланс		Баланс